IVA in Grecia: Aliquote 2026 e Come Funziona

Tutti i dettagli sull’IVA in Grecia

L’IVA incide praticamente su ogni operazione commerciale ed è una fonte fondamentale di entrate per lo Stato.

L’aliquota ordinaria è del 24%, applicata alla maggior parte dei prodotti e servizi. Tuttavia, esistono aliquote ridotte per specifiche categorie, come alimenti, farmaci e servizi culturali:

• 24% – aliquota ordinaria
• 13% – aliquota ridotta per alimenti, acqua, servizi alberghieri, ecc.
• 6% – aliquota ridotta per libri, medicinali, biglietti teatrali, ecc.

Aliquote speciali si applicano ad alcune isole dell’Egeo, che beneficiano di riduzioni come misura di sostegno economico regionale (es. 17%, 9% e 4%), ma solo a determinate condizioni.

In Grecia, la registrazione IVA è obbligatoria per la maggior parte delle imprese che svolgono attività economiche imponibili. La procedura di registrazione assegna all’impresa un numero IVA univoco, necessario per la fatturazione, la rendicontazione fiscale e le operazioni intra-UE.

A differenza di molti altri Paesi dell’UE, la Grecia non prevede una soglia minima di fatturato per la registrazione IVA. Ciò significa che qualsiasi impresa (ditta individuale, società di persone o di capitali) con sede in Grecia che fornisce beni o servizi soggetti a IVA deve registrarsi prima di avviare l’attività, anche se di piccole dimensioni.

Non è invece necessario registrarsi se si offrono esclusivamente servizi o beni esenti da IVA secondo la legge greca (come istruzione, sanità o assicurazioni) o se si è piccoli agricoltori che operano secondo il regime forfettario semplificato.

Come ottenere un numero IVA in Grecia

Prima di richiedere un numero IVA, l’impresa deve essere legalmente costituita in Grecia o all’estero. Ciò include la scelta della forma giuridica, la registrazione presso il Registro Generale del Commercio (GEMI) e l’ottenimento di un codice fiscale (AFM) presso l’Ufficio delle Imposte (ΔΟΥ).

Una volta raccolti gli atti costitutivi, la registrazione GEMI e il numero fiscale, occorre presentare tutta la documentazione e la richiesta di registrazione IVA all’ufficio fiscale competente, compilando gli appositi moduli.

Se la documentazione è completa e corretta, l’ufficio rilascerà il numero IVA, che inizia con “EL” seguito da nove cifre, associato alla società nel sistema TaxisNet.

A seconda del volume d’affari e del tipo di attività, verrà assegnato un obbligo di dichiarazione IVA mensile o trimestrale.

Dopo aver ottenuto il numero IVA, è necessario registrarsi sul portale TaxisNet per presentare le dichiarazioni IVA (Modulo F2), consultare il proprio conto IVA e accedere a MyDATA per la rendicontazione digitale.

Generalmente, queste operazioni vengono gestite da un commercialista.

È obbligatorio avere un numero IVA in Grecia?

Sì. Il possesso di un numero IVA è obbligatorio per le imprese che svolgono attività economiche imponibili, come la vendita di beni o la prestazione di servizi. La mancata osservanza degli obblighi IVA può comportare gravi conseguenze amministrative, finanziarie e persino penali.

Le sanzioni amministrative per inadempienze IVA rappresentano uno strumento essenziale di controllo utilizzato dalle autorità fiscali per garantire il rispetto degli obblighi tributari. Queste sanzioni possono essere considerevoli, anche per violazioni minori, e sono previste dal Codice di Procedura Fiscale greco (Legge 4174/2013).
Esse mirano a scoraggiare le recidive e a promuovere una dichiarazione accurata tramite sistemi come TaxisNet e MyDATA.

Ad esempio, se un’impresa non si registra ai fini IVA quando obbligata, l’amministrazione fiscale greca può imporre una sanzione fino a 2.500 €, indipendentemente dal fatto che l’impresa sia greca o estera, o che la violazione sia dovuta a dolo o negligenza. Inoltre, le autorità possono richiedere il pagamento retroattivo dell’IVA dovuta a partire dalla data di inizio dell’attività imponibile.

Il ritardo nella presentazione delle dichiarazioni IVA, una violazione piuttosto comune, comporta in genere sanzioni tra 100 € e 500 € per dichiarazione, a seconda delle dimensioni e della struttura dell’impresa.
Ritardi o omissioni ripetuti possono portare a controlli più approfonditi, inclusi audit fiscali. La presentazione di dichiarazioni incomplete o inesatte espone inoltre l’impresa a ulteriori sanzioni, specialmente in caso di discrepanze rilevanti o apparenti tentativi di frode.

Le imprese che non trasmettono correttamente e puntualmente i dati su MyDATA rischiano sanzioni tra 250 € e 10.000 €, in base alla dimensione e alla durata dell’inadempienza.

Le sanzioni amministrative puniscono e correggono gli errori procedurali, mentre le responsabilità penali scattano quando vi è intento di frode o evasione sistematica, inclusi i casi di frode IVA.

Una delle violazioni più gravi si verifica quando un’impresa riscossiona l’IVA dai clienti ma non la versa allo Stato: tale condotta è considerata appropriazione indebita di fondi pubblici e può portare a procedimenti penali.
Allo stesso modo, l’emissione di fatture false, l’utilizzo di operazioni inesistenti per ottenere detrazioni IVA o la manipolazione della contabilità per occultare redditi imponibili sono condotte che configurano reati di frode fiscale.

Le sanzioni penali variano in base all’importo dell’IVA evasa e alla gravità del reato.

Obblighi legali derivanti dal possesso di un numero IVA

In Grecia, il possesso di un numero IVA comporta una serie di obblighi legali che vanno oltre la semplice applicazione dell’imposta sulle vendite.
Avere un numero IVA significa essere parte integrante del sistema fiscale formale e avere la responsabilità legale di riscuotere, dichiarare e versare l’IVA allo Stato greco.

Tali obblighi sono stabiliti principalmente dal Codice IVA (Legge 2859/2000) e dal Codice di Procedura Fiscale (Legge 4174/2013), oltre che dalle norme IVA dell’Unione Europea, di cui la Grecia è Stato membro.

Una volta registrata, l’impresa è tenuta a emettere fatture conformi alla normativa per ogni operazione imponibile. Le fatture devono riportare elementi obbligatori come i numeri IVA del cedente e del cessionario, l’aliquota applicata e l’importo totale dell’imposta.

Le fatture devono essere registrate correttamente e conservate per almeno cinque anni.

Un altro obbligo fondamentale è la presentazione puntuale delle dichiarazioni IVA, mensili o trimestrali a seconda del volume d’affari, tramite il sistema TaxisNet.
L’impresa deve calcolare la differenza tra IVA a debito (su vendite) e IVA a credito (su acquisti), versando allo Stato l’eventuale saldo o richiedendo il rimborso se l’IVA a credito è superiore.

Inoltre, le imprese titolari di numero IVA devono rispettare le regole di contabilità digitale previste dalla piattaforma MyDATA, che impone l’invio elettronico dei dati relativi a vendite, spese e fatture.

Infine, le imprese con numero IVA sono soggette a verifiche e controlli da parte dell’amministrazione fiscale greca. Mantenere registrazioni trasparenti, rispettare le scadenze e garantire la tracciabilità contabile è essenziale per dimostrare la conformità e la buona fede in caso di controversie.