Tasse in Grecia: Guida completa 2025

Panoramica del sistema fiscale greco

Il sistema fiscale greco è strutturato per tassare i singoli individui, le imprese e i consumi, fornendo al contempo incentivi per la crescita economica e gli investimenti esteri. È regolato da varie autorità fiscali, con l’Autorità indipendente per le entrate pubbliche (AADE) che svolge un ruolo centrale nell’amministrazione e nell’applicazione delle norme. Di seguito è riportato un riepilogo dettagliato della tassazione in Grecia.

Il sistema fiscale greco si basa sui seguenti principi:

• I residenti fiscali greci sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito generato in Grecia.
• I singoli pagano l’imposta sul reddito a tassi progressivi, mentre le società sono soggette a un’aliquota fissa d’imposta sulle società.
• I contribuenti sono responsabili della presentazione delle dichiarazioni dei redditi tramite la piattaforma Taxisnet.
• La Grecia applica l’imposta sul valore aggiunto (IVA) su beni e servizi, nonché accise su determinati prodotti come carburante, tabacco e alcolici.
• Esistono agevolazioni fiscali speciali per le start-up, gli investimenti in ricerca e sviluppo, le energie rinnovabili e le imprese legate al turismo.

Tassazione delle aziende in Grecia

La tassazione delle aziende in Grecia è strutturata in modo da tassare i profitti delle persone giuridiche che operano nel suo territorio.

A partire dal 2025, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società in Grecia sarà pari al 22%. Tale aliquota si applica a tutti i tipi di persone giuridiche, incluse le società per azioni (AE), le società a responsabilità limitata (EPE) e le società di persone (OE, EE). Anche le filiali greche di società straniere sono soggette a tassazione sui profitti di origine greca con un’aliquota pari al 22%.

Le perdite fiscali delle società possono essere riportate fino a cinque anni: ciò consente alle aziende di compensare i futuri utili imponibili e ridurre il debito d’imposta negli anni redditizi.

La Grecia offre inoltre diversi incentivi fiscali per incoraggiare gli investimenti e la crescita economica:

• Innovazione e trasformazione aziendale: la legge 5162/2024 introduce incentivi fiscali per promuovere l’innovazione e facilitare la trasformazione aziendale, fornendo benefici alle aziende impegnate in attività innovative o in fase di ristrutturazione.
• Incentivi alla creazione di posti di lavoro: a determinate condizioni, i datori di lavoro possono ottenere un aumento del 50% della deducibilità fiscale dei contributi, fino a 14 volte il salario minimo di un dipendente non sposato di età superiore ai 25 anni, per ogni nuovo posto di lavoro creato.
• Incentivi alla ricerca e sviluppo (R&S): le aziende che investono in attività di R&S possono beneficiare di maggiori detrazioni fiscali, compresa una super detrazione del 130% per le spese ammissibili.
• Incentivi per l’industria marittima: le navi costruite nei cantieri navali greci e registrate sotto bandiera greca sono esenti da tassazione per i primi sei anni. Inoltre, è prevista una riduzione fiscale del 50% per le navi che operano su rotte regolari tra porti greci e stranieri o esclusivamente tra porti stranieri.
• Incentivi per i greci che rientrano dall’estero e i nomadi digitali: una nuova legge offre un’esenzione fiscale del 50% per i primi sette anni ai greci che vivono all’estero e ai nomadi digitali che si trasferiscono in Grecia, con l’obiettivo di attrarre talenti e investimenti nel Paese.

IVA (Imposta sul valore aggiunto) in Grecia

In Grecia, l’imposta sul valore aggiunto (IVA), nota localmente come “Fóros Prastithémenes Axías” (ΦΠΑ), è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e servizi.

In Grecia, l’aliquota IVA varia a seconda del tipo di beni e servizi forniti. L’aliquota standard è del 24%, applicata alla maggior parte dei beni e servizi nel Paese. Ci sono, tuttavia, aliquote ridotte per i beni e i servizi essenziali.

• 24% – Aliquota standard: si applica a tutti i beni e servizi non specificamente elencati sotto le aliquote ridotte o super-ridotte.
• 13% – Aliquota ridotta: include alimenti, acqua, medicinali, attrezzature mediche per disabili, servizi di alloggio, trasporto passeggeri e alcuni servizi sociali.
• 6% – Aliquota super ridotta: comprende alcuni medicinali, libri, giornali, periodici, alcuni ingressi a eventi culturali e servizi pubblici come l’elettricità e il ga

Inoltre, un’aliquota zero (0%) viene applicata al trasporto aereo e marittimo intracomunitario e internazionale.

In Grecia non esiste una soglia minima per la registrazione IVA e qualsiasi individuo o azienda che svolga attività economiche nel Paese è tenuto a registrarsi ai fini IVA.

La frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA in Grecia dipende dal tipo di registrazioni contabili tenute:

• Dichiarazioni mensili: per le aziende che tengono libri contabili a partita doppia.
• Dichiarazioni trimestrali: applicabili alle aziende che tengono libri contabili a partita semplice e alle entità estere registrate ai fini IVA.

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente tramite il portale TAXISnet. La scadenza è l’ultimo giorno lavorativo del mese successivo alla fine del periodo di riferimento. Ad esempio, per un periodo fiscale che termina a marzo, la dichiarazione IVA deve essere presentata entro l’ultimo giorno lavorativo di aprile.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

In Grecia, l’imposta sul reddito delle persone fisiche si basa sullo status di residenza di un individuo e sul tipo di reddito da esso percepito.

Sono considerati residenti fiscali gli individui che trascorrono più di 183 giorni in Grecia durante un anno fiscale. Sono tassati sul loro reddito mondiale, a prescindere dal luogo in cui è stato guadagnato.

Le persone che non soddisfano i criteri di residenza sono tassate solo sul reddito di fonte greca (come il reddito da lavoro dipendente, da proprietà immobiliari o da attività commerciali in Grecia).

La Grecia applica aliquote fiscali progressive sul reddito da lavoro, sulle pensioni e sugli utili d’impresa:

Ad esempio, se di guadagnasse 25.000 € all’anno:

• I primi 10.000 € sono tassati al 9% (900 €).
• I successivi 10.000 € sono tassati al 22% (2.200 €).
• I restanti 5.000 € sono tassati al 28% (1.400 €).
• L’imposta totale dovuta è pari a 4.500 euro.

Ci sono diversi tipi di reddito che sono soggetti a tassazione separata.

Queste imposte sono solitamente detratte alla fonte prima che il reddito venga percepito.

I redditi da locazione sono tassati con aliquote progressive che vanno dal 15% al 45%:

Al fine di ridurre il carico fiscale complessivo, la Grecia offre varie detrazioni e crediti d’imposta. Queste detrazioni e crediti sono concepiti per sostenere i contribuenti a basso e medio reddito, incoraggiando, al contempo, le spese essenziali come l’assistenza sanitaria e l’istruzione.

Ad esempio, i dipendenti e i pensionati possono beneficiare di un credito d’imposta fino a 777 euro, che diminuisce gradualmente per i redditi più alti. Anche le spese mediche, i costi dell’istruzione e le spese legate alla disabilità possono beneficiare di detrazioni, a condizione che soddisfino determinate condizioni. Le famiglie con figli a carico ricevono ulteriori detrazioni fiscali in base al numero di figli a carico.

Di seguito alcuni esempi di crediti d’imposta e detrazioni che riducono l’onere fiscale totale:

• Credito d’imposta sul lavoro: fino a 777 € per chi guadagna meno di 20.000 €.
• Spese mediche: i contribuenti possono detrarre una parte delle spese mediche e ospedaliere sostenute.
• Spese di istruzione: le tasse scolastiche delle scuole private e le tasse universitarie possono essere deducibili a determinate condizioni.
• Assegni familiari e per figli a carico: i genitori ricevono crediti d’imposta per i figli a carico;
• Contributi di beneficenza: le donazioni a enti di beneficenza approvati possono ridurre il reddito imponibile.
• Detrazione fiscale per disabilità: le persone con disabilità pari ad almeno il 67% hanno diritto a ulteriori sgravi fiscali.

In Grecia, l’anno fiscale segue l’anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).

Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate elettronicamente tramite la piattaforma TAXISnet. Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi è di solito il 30 giugno dell’anno successivo.

L’imposta sul reddito viene solitamente pagata in più rate.

Imposta sugli immobili in Grecia

L’imposta sugli immobili in Grecia riguarda sia i privati che le aziende e si applica a tutto, dalle abitazioni residenziali agli immobili commerciali.

In Grecia, i proprietari di immobili sono soggetti a diverse imposte sugli immobili, la più importante delle quali è l’Imposta Uniforme sugli Immobili (ENFIA). L’ENFIA si applica sia ai privati che alle società ed è calcolata in base alle dimensioni, all’ubicazione, all’età e ad altre caratteristiche dell’immobile.

L’ENFIA è composta da un’imposta principale, determinata in base alla posizione, alla superficie, all’uso e all’età dell’immobile, e da un’imposta supplementare, applicata ai privati che possiedono immobili valutati a più di 400.000 euro e alle società proprietarie di immobili.

Le aliquote ENFIA vanno da 2 a 13 euro al metro quadro, a seconda del valore oggettivo dell’immobile. Gli immobili di alto valore e gli immobili commerciali sono soggetti ad aliquote progressive aggiuntive.

In Grecia, sia gli immobili residenziali che quelli commerciali sono soggetti a diversi altri regimi fiscali specifici riguardanti l’acquisizione, la proprietà e la generazione di reddito:

Imposta sul trasferimento di proprietà immobiliari (RETT): quando si acquista un immobile residenziale o commerciale, gli acquirenti sono soggetti a un’imposta sul trasferimento del 3% sul valore dell’immobile. A questa si applica un’ulteriore imposta comunale dello 0,09%, che porta il totale al 3,09%.
Tasse comunali: i comuni riscuotono una tassa annuale, che di solito varia dallo 0,025% allo 0,035% del valore dell’immobile, spesso inclusa nelle bollette.
Imposta sul reddito da locazione: il reddito derivante dalla locazione di immobili è tassato progressivamente con le seguenti aliquote: 15% (fino a 12.000 €), 35% (da 12.001 a 35.000 €) e 45% (oltre 35.000 €).

Gli stranieri che possiedono proprietà in Grecia possono essere soggetti ad alcuni obblighi fiscali aggiuntivi e a considerazioni differenti rispetto ai residenti greci. Queste differenze riguardano principalmente la residenza fiscale, la struttura proprietaria e le partecipazioni immobiliari societarie.

Imposta di successione in Grecia

L’imposta di successione in Grecia viene applicata sui beni trasferiti alla morte di una persona, con aliquote ed esenzioni che variano in base al rapporto tra il defunto e l’erede.

Le aliquote dell’imposta di successione greca sono suddivise in tre categorie, in base al grado di parentela tra il defunto e l’erede:

• Categoria A: coniugi, figli, nipoti e genitori;
  • Fino a 150.000 €: 0%
  • 150.001 € – 300.000 €: 1%
  • da 300.00 €1 a 600.000 €: 5%
  • Oltre 600.000 €: 10%
• Categoria B: fratelli, sorelle, nipoti, nonni e pronipoti.
  • Fino a 30.000 €: 0%
• Da 30.001 a 100.000 €: 5%
  • Da 100.001 € a 300.000 €: 10%
  • Oltre 300.000 €: 20%
• Categoria C: tutti gli altri parenti e non parenti.
  • Fino a 6.000 €: 0%
  • da 6.001 € a 66.000 €: 20%
  • da 66.001 € a 195.000 €: 30%
  • Oltre 195.000 €: 40%

La legge greca prevede esenzioni specifiche per ridurre l’onere fiscale sui familiari stretti:

• Gli eredi possono essere esentati dall’imposta di successione sulla prima casa del valore massimo di 200.000 € per ogni figlio minorenne e di 250.000 € per il coniuge superstite, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.
• I fondi presenti su conti correnti cointestati vengono automaticamente trasferiti al titolare del conto superstite senza incorrere nell’imposta di successione, a meno che il conto non sia detenuto in una giurisdizione non cooperativa ai fini fiscali.

Gli eredi sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi relativa all’imposta di successione entro nove mesi dalla data del decesso se il defunto è deceduto in Grecia, o entro un anno se il defunto è deceduto all’estero o l’erede risiede all’estero.

Imposte speciali e accise

La Grecia applica diverse imposte speciali su determinati beni, servizi e attività, oltre all’IVA standard e alle imposte sul reddito.

Queste imposte vengono applicate, ad esempio, su carburante, alcol e tabacco, sacchetti di plastica e beni di lusso, al fine di regolare i consumi, sostenere i finanziamenti pubblici e promuovere la sostenibilità ambientale.

Meritano una menzione speciale le imposte sul turismo introdotte dalla Grecia:

• Tassa sulla resilienza climatica: precedentemente nota come tassa di soggiorno, si applica a tutti i tipi di alloggio, compresi gli hotel e gli affitti a breve termine come Airbnb, e finanzia la prevenzione dei cambiamenti climatici e sostiene le comunità locali; La tassa varia a seconda del tipo di alloggio e della stagione, e va da 2 euro al giorno (bassa stagione, da novembre a febbraio) a 8 euro al giorno (alta stagione, da aprile a ottobre).
• Tassa sui passeggeri delle navi da crociera: a partire dal 2025, ai passeggeri delle navi da crociera che sbarcano sulle isole popolari come Santorini e Mykonos durante l’alta stagione verrà addebitata una tassa di 20 euro per combattere l’overtourism e il suo impatto ambientale.

Altre tasse speciali e accise in Grecia includono:

• Tassa sui beni di lusso: tasse aggiuntive su articoli di lusso, inclusi veicoli di alta gamma, aerei privati e yacht di grandi dimensioni.
• Caffè: sui prodotti a base di caffè viene applicata un’accisa di 3 euro al chilogrammo per il caffè tostato e di 2 euro al chilogrammo per il caffè non tostato.
• Sigarette elettroniche: viene applicata un’imposta di 0,10 euro al millilitro sui liquidi di ricarica utilizzati nelle sigarette elettroniche.
• Sacchetti di plastica: per ridurre l’uso di plastica viene imposta un’imposta speciale di 0,07 euro per ogni sacchetto di plastica sottile. I sacchetti biodegradabili sono esenti da questa imposta.
• Rifiuti di imballaggi in plastica: sui prodotti in plastica utilizzati come imballaggi per alimenti e bevande venduti da ristoranti e rivenditori viene applicata una tassa ambientale di 0,04 € per prodotto.
• Carburanti: le accise vengono applicate a prodotti energetici come benzina, diesel e gas naturale. Le aliquote variano a seconda del tipo di carburante e dell’uso previsto.
• Sigarette: per le sigarette è prevista un’accisa ad valorem pari al 26% del prezzo al dettaglio, un’accisa specifica di 82,5 euro per 1.000 sigarette e un’accisa minima.
• Birra, vino e altre bevande fermentate, alcolici

Dichiarazione dei redditi e scadenze in Grecia

In Grecia, sia i privati che le aziende sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi annuali entro scadenze specifiche, principalmente tramite la piattaforma online Taxisnet.

I contribuenti devono ottenere un codice fiscale (AFM) e registrarsi su Taxisnet per poter usufruire dei servizi online. Una volta registrati, gli utenti possono compilare e inviare le loro dichiarazioni dei redditi in formato elettronico, semplificando così il processo di presentazione.

Le dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche devono essere presentate entro il 30 giugno dell’anno successivo.

Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate tra il 15 marzo e il 15 luglio dell’anno successivo alla chiusura dell’anno fiscale. La scadenza specifica all’interno di questo intervallo dipende dalla forma giuridica e dalle pratiche contabili dell’azienda.

La Grecia impone sanzioni per incoraggiare la presentazione puntuale e accurata delle dichiarazioni.

Incentivi fiscali per le imprese e gli investitori stranieri

La Grecia incoraggia attivamente gli investimenti stranieri attraverso una serie di incentivi fiscali, in particolare nei settori del turismo, della tecnologia e delle energie rinnovabili.

Tra le iniziative principali vi è la legge sugli incentivi agli investimenti (legge 4399/2016), che offre vantaggi sia agli investitori nazionali che a quelli stranieri, tra cui:

• Esenzioni fiscali: riduzione del reddito imponibile esentando una parte dei profitti derivanti da investimenti qualificati;
• Sovvenzioni in denaro: assistenza finanziaria diretta per specifici progetti di investimento.
• Sovvenzioni per il leasing: sostegno per il leasing di nuovi macchinari e attrezzature.
• Sovvenzioni salariali: sostegno finanziario per la creazione di posti di lavoro legati all’investimento.
• Stabilizzazione dell’aliquota fiscale: garanzia di aliquote stabili dell’imposta sul reddito per un periodo massimo di 12 anni dal completamento del piano di investimento.

L’importo del sostegno varia a seconda della regione e delle dimensioni dell’azienda, con intensità di aiuto che vanno dal 15% all’80% delle spese ammissibili.

Altri incentivi sono specifici per i settori prioritari che contribuiscono allo sviluppo economico sostenibile, come il turismo, la tecnologia e le energie rinnovabili:

• Turismo: gli investimenti nelle infrastrutture turistiche, come lo sviluppo di nuovi hotel, resort e strutture correlate, possono beneficiare di incentivi maggiorati ai sensi della legge sugli incentivi agli investimenti.
• Tecnologia: la legge prevede un regime speciale per la trasformazione digitale e tecnologica delle imprese, che incoraggia gli investimenti in tecnologie avanzate e innovazione.
• Energie rinnovabili: la Grecia offre incentivi per promuovere la mobilità elettrica, tra cui sussidi per l’acquisto di veicoli elettrici e relative attrezzature di ricarica, nonché incentivi fiscali per progetti di energia rinnovabile.